Aansporing voorraad opsies wiki

Stock Opsie Wat is 'n voorraad Opsie A voorraad opsie is 'n voorreg, wat verkoop word deur die een party na 'n ander, wat gee die koper die reg, maar nie die verpligting om 'n voorraad op te koop of te verkoop 'n ooreengekome prys binne 'n sekere tydperk van die tyd. Amerikaanse opsies. waaruit die meeste van die publiek beursverhandelde voorraad opsies, uitgeoefen kan word op enige tyd tussen die datum van aankoop en die vervaldatum van die opsie. Aan die ander kant, die Europese opsies. ook bekend as aandele-opsies in die Verenigde Koninkryk, is effens minder algemeen en kan slegs verlos op die vervaldatum. VIDEO laai die speler. Afbreek Stock Opsie Die voorraad opsiekontrak is tussen twee toestemmende partye, en die opsies wat normaalweg 100 aandele van 'n onderliggende voorraad verteenwoordig. Sit en koopopsies n voorraad opsie is beskou as 'n oproep wanneer 'n koper 'n kontrak vir 'n stuk te koop teen 'n spesifieke prys deur 'n spesifieke datum. 'N opsie is beskou as 'n sit as die opsie koper neem 'n kontrak vir 'n stuk te verkoop teen 'n ooreengekome op prys voor of op 'n spesifieke datum. Die idee is dat die koper van 'n koopopsie is van mening dat die onderliggende aandeel sal toeneem, terwyl die verkoper van die opsie anders dink. Die opsiehouer het die voordeel van die aankoop van die voorraad teen 'n afslag van sy huidige markwaarde as die voorraad prysstygings voor verstryking. As jy egter die koper glo 'n voorraad sal daal in waarde, gaan hy in 'n put-opsie kontrak wat hom die reg voor om die voorraad te verkoop teen 'n datum in die toekoms gee. As die onderliggende aandeel waarde verloor voor verstryking, die opsiehouer in staat is om dit te verkoop vir 'n premie van huidige markwaarde. Die trefprys van 'n opsie is wat die vraag of sy waardevolle dikteer. Die trefprys is die voorafbepaalde prys waarteen die onderliggende aandeel gekoop kan word of verkoop word. Bel opsiehouers wins wanneer die staking prys is laer as die huidige markwaarde. Sit opsiehouers wins wanneer die trefprys is hoër as die huidige markwaarde. Werknemer Stock Options werknemer voorraad opsies is soortgelyk aan bel of verkoopopsies, met 'n paar belangrike verskille. Werknemer voorraad opsies vestig gewoonlik eerder as om 'n bepaalde tyd tot volwassenheid. Dit beteken dat 'n werknemer moet diens bly vir 'n bepaalde tydperk van die tyd voordat hy die reg het om sy opsies te koop verdien. Daar is ook 'n toekenning prys wat die plek van 'n trefprys, wat die huidige markwaarde ten tyde van die werknemer die options.26 VSA Kode ontvang verteenwoordig neem 422 - Incentive voorraad opsies Incentive voorraad opsies (a) In die algemeen Artikel 421 (a ) is van toepassing met betrekking tot die oordrag van 'n aandeel van voorraad aan 'n individu op grond van sy uitoefening van 'n aansporing voorraad opsie indien geen vervreemding van so 'n aandeel is deur hom ontstaan ​​binne 2 jaar vanaf die datum van die toestaan ​​van die opsie of binne 1 jaar na die oordrag van sodanige aandeel vir hom en te alle tye gedurende die tydperk wat begin op die datum van die toestaan ​​van die opsie en eindig op die dag 3 maande voor die datum van sodanige oefening, soos individuele was 'n werknemer van óf die korporasie die verlening van sodanige opsie, 'n ouer of filiaal korporasie van sodanige korporasie, of 'n korporasie of 'n ouer of filiaal korporasie van sodanige korporasie uitreiking of die aanvaarding van 'n voorraad opsie in 'n transaksie waarop artikel 424 (a) van toepassing is. (B) Incentive voorraad opsie Vir doeleindes van hierdie gedeelte, die term aansporing voorraad opsie beteken 'n om 'n individu toegestaan ​​vir een of ander rede wat verband hou met sy diens by 'n korporasie opsie, indien dit toegestaan ​​word deur die werkgewer korporasie of sy ouer of filiaal korporasie, te koop voorraad van enige van sodanige maatskappye, maar slegs indien die opsie op grond van 'n plan wat die totale getal aandele wat onder opsies uitgereik mag word en die werknemers (of klas werknemers) in aanmerking kom om opsies te ontvang sluit toegestaan ​​word, en wat goedgekeur is deur die die aandeelhouers van die toekenning van korporasie binne 12 maande voor of na die datum waarop sodanige plan is aangeneem so 'n opsie verleen binne 10 jaar vanaf die datum waarop sodanige plan is aangeneem, of die datum waarop sodanige plan is goedgekeur deur die aandeelhouers, wat ook al vroeër so 'n opsie deur is die terme is nie uitgeoefen kan word na die verstryking van 10 jaar vanaf die datum waarop sodanige opsie verleen die opsie prys is nie minder as die billike markwaarde van die voorraad op die oomblik so 'n opsie so 'n opsie verleen deur sy terme is nie oordraagbaar deur so 'n individu anders as deur die wil of die wette van afkoms en verspreiding, en is uitoefenbaar, gedurende sy leeftyd, slegs deur hom en so individu, ten tye van die opsie toegestaan ​​word, besit nie voorraad in besit van meer as 10 persent van die totale gekombineerde stemreg van alle klasse van voorraad van die werkgewer korporasie of van sy ouer of filiaal korporasie. Sulke termyn sal enige opsie nie sluit as (soos van die tyd die opsie verleen) die bepalings van so 'n opsie bepaal dat dit nie as 'n aansporing voorraad opsie sal behandel word. (C) Spesiale reëls (1) Goeie trou pogings om waarde van voorraad As 'n deel van voorraad op grond oorgedra word aan die uitoefening deur 'n individu van 'n opsie wat sou versuim om te kwalifiseer as 'n aansporing voorraad opsie kragtens subartikel (b) omdat daar 'n mislukking in 'n poging, het in 'n goeie geloof, die vereiste van subartikel te voldoen (b) (4), die vereiste van subartikel (b) (4) moet in ag geneem word om voldoen. In die mate wat in regulasies deur die Sekretaris, sal 'n soortgelyke reël toe te pas vir doeleindes van subartikel (d). (2) Sekere diskwalifiserende gesindhede waar bedrag gerealiseer is minder as waarde op oefening As 'n individu wat 'n deel van voorraad verkry deur die uitoefening van 'n aansporing voorraad opsie maak 'n gesindheid van so 'n aandeel in een van die in subartikel tydperke (a) (1), en deur die vervreemding is 'n verkoop of ruil met betrekking tot wat 'n verlies (indien volgehoue) sal erken word om so 'n individu, dan is die bedrag wat includible in die bruto inkomste van so 'n individu, en die bedrag wat afgetrek vanaf die inkomste van sy werkgewer korporasie, as vergoeding toe te skryf aan die uitoefening van sodanige opsie mag nie die oortollige (indien enige) van die besef op sodanige verkoop of ruil oor die aangepaste basis van so 'n aandeel bedrag. (3) Sekere oordrag deur insolvent individue Indien 'n insolvent individuele besit 'n aandeel van voorraad op grond bekom om sy uitoefening van 'n aansporing voorraad opsie, en indien so 'n aandeel is oorgeplaas na 'n trustee, ontvanger, of ander soortgelyke fidusiêre in enige verrigtinge ingevolge titel 11 of enige ander soortgelyke insolvensie proses, nie so 'n oordrag, of enige ander oordrag van sodanige aandeel vir die voordeel van sy skuldeisers in sulke verrigtinge, sal 'n gesindheid van so 'n aandeel uitmaak vir doeleindes van subartikel (a) (1). (4) Toelaatbare bepalings 'n opsie wat voldoen aan die vereistes van subartikel (b) moet as 'n aansporing voorraad opsie, selfs as die werknemer betaal vir die voorraad met voorraad van die korporasie die toekenning van die opsie behandel, die werknemer het die reg om eiendom te ontvang ten tyde van die uitoefening van die opsie, of die opsie is onderhewig aan enige voorwaarde wat nie strydig met die bepalings van subartikel (b). Subparagraaf (b) is van toepassing op 'n oordrag van eiendom (anders as kontant) slegs indien artikel 83 van toepassing is op die eiendom aldus oorgedra. (5) aandeelhouer reël 10-persent Subartikel (b) (6) is nie van toepassing nie indien ten tyde so 'n opsie verleen die opsie prys is ten minste 110 persent van die billike markwaarde van die voorraad onderhewig aan die opsie en so 'n opsie deur die terme is nie uitgeoefen kan word na die verstryking van 5 jaar vanaf die so opsiedatum toegestaan. (6) Spesiale reël wanneer afgeskakel Vir doeleindes van subartikel (a) (2), in die geval van 'n werknemer wat gestremd is (binne die betekenis van artikel 22 (e) (3)), die tydperk 3 maande van subartikel ( a) (2) moet 1 jaar wees. (7) Billike markwaarde Vir doeleindes van hierdie artikel, sal die billike markwaarde van voorraad word bepaal sonder inagneming van enige ander persoon as 'n beperking wat deur die terme, sal nooit verval beperking. (D) 100,000 per beperking jaar tot die mate dat die gemiddelde billike markwaarde van voorraad met betrekking tot wat aansporing voorraad opsies (bepaal sonder inagneming van hierdie subartikel) uitgeoefen vir die 1ste keer deur 'n individu in 'n kalenderjaar (onder alle planne van die individue werkgewer korporasie en sy houer en filiaal korporasies) oorskry 100,000, moet sodanige opsies as opsies wat nie aansporing voorraad opsies word behandel. (2) Bestel reël Paragraaf (1) moet deur die neem van opsies in ag in die volgorde waarin hulle is toegestaan ​​word. (3) Die bepaling van billike markwaarde Vir doeleindes van paragraaf (1), moet die billike markwaarde van enige voorraad bepaal soos op die tydstip waarop die opsie met betrekking tot sodanige vee toegestaan. Subartikel. (C) (5) tot (8). Pub. L. 101508. 11801 (c) (9) (c) (ii), Bieten pars. (6) tot (8) as (5) tot (7), onderskeidelik, en hy het uit die voormalige par. (5) Koördinering met artikels 422 en 424 wat lees soos volg: Artikels 422 en 424 nie van toepassing op 'n aansporing voorraad opsie. 1988Subsec. (B). Pub. L. 100647. 1003 (d) (1) (a), ingevoeg aan die einde sodanige bepaling sal nie 'n opsie sluit as (soos van die tyd die opsie verleen) die bepalings van so 'n opsie bepaal dat dit nie as 'n sal behandel aansporing voorraad opsie. Subartikel. (B) (7). Pub. L. 100647. 1003 (d) (2) (b), geslaan uit par. (7) wat lees soos volg: onder die voorwaardes van die plan, die gemiddelde billike markwaarde (bepaal ten tyde van die opsie verleen) van die voorraad met betrekking tot wat aansporing voorraad opsies uitgeoefen vir die 1ste keer deur sodanige individu tydens enige kalenderjaar (onder al die planne van die individue werkgewer korporasie en sy houer en filiaal maatskappye) mag nie meer as 100,000. Subartikel. (C) (1). Pub. L. 100647. 1003 (d) (2) (C), vervang subartikel (d) paragraaf (7) van subartikel (b). 1986Subsec. (B) (7). Pub. L. 99514. 321 (a), bygevoeg par. (7) en geslaan uit die voormalige par. (7) wat lees soos volg: so 'n opsie deur die terme is nie uitgeoefen terwyl daar uitstaande (in die sin van subartikel (c) (7)) enige aansporing voorraad opsie wat toegestaan ​​is, voor die toestaan ​​van so 'n opsie, om so 'n individu om voorraad te koop in sy werkgewer korporasie of in 'n korporasie wat (ten tyde van die verlening van so 'n opsie) is 'n ouer of filiaal korporasie van die werkgewer korporasie, of in 'n voorganger korporasie van enige van sodanige maatskappye en. Subartikel. (B) (8). Pub. L. 99514. 321 (a), geslaan uit par. (8) wat lees soos volg: in die geval van 'n na 31 Desember, 1980 toegestaan ​​onder die voorwaardes van die plan die totale billike markwaarde opsie (bepaal as van die tyd die opsie verleen) van die voorraad waarvoor 'n werknemer mag aansporing voorraad opsies in enige kalenderjaar (onder al die planne van sy werkgewer korporasie en sy houer en filiaal korporasie) toegestaan ​​mag nie meer as 100,000 plus enige ongebruikte beperking oordrag na so 'n jaar. Subartikel. (C) (1). Pub. L. 99514. 321 (b) (2), vervang paragraaf (7) van subartikel (b) paragraaf (8) van subartikel (b) en paragraaf (4) van hierdie subartikel. Subartikel. (C) (4). Pub. L. 99514. 321 (b) (1), Bieten par. (5) as (4) en hy het uit die voormalige par. (4) wat verband hou met oordrag van ongebruikte limiet. Subartikel. (C) (5), (6). Pub. L. 99514. 321 (b) (1) (B), Bieten pars. (6) en (8) as (5) en (6), onderskeidelik. Voormalige par. (5) Bieten (4). Subartikel. (C) (7). Pub. L. 99514. 321 (b) (1), Bieten par. (9) as (7) en geslaan uit die voormalige par. (7) wat met dien verstande dat vir die doeleindes van subartikel. (B) (7) enige aansporing voorraad opsie beskou word as uitstaande totdat opsie uitgeoefen ten volle of verval weens tydsverloop. Subartikel. (C) (8). Pub. L. 99514. 321 (b) (1) (B), Bieten par. (10) as (8). Voormalige par. (8) Bieten (6). Subartikel. (C) (9). Pub. L. 99514. 321 (b) (1) (B), Bieten par. (9) as (7). Pub. L. 99514. 1847 (b) (5), vervang artikel 22 (e) (3) Artikel 37 (e) (3). Subartikel. (C) (10). Pub. L. 99514. 321 (b) (1) (B), Bieten par. (10) as (8). 1984Subsec. (C) (9). Pub. L. 98369. 2662 (f) (1), vervang artikel 37 (e) (3) Artikel 105 (d) (4). 1983Subsec. (B) (8). Pub. L. 97448. 102 (j) (1), vervang toegestaan ​​aansporing voorraad opsies as vanselfsprekend aanvaar opsies. Subartikel. (C) (1). Pub. L. 97448. 102 (j) (2), vervang Goeie trou pogings om te waardeer voorraad vir Oefening van opsie wanneer die prys minder as waarde van voorraad as par is. (1) opskrif en plaas vonnis op voorwaarde dat, in die mate wat in regulasies deur die Sekretaris, 'n reël soortgelyk aan dié wat reeds in die paragraaf uiteengesit geld vir doeleindes van par. (8) van subartikel. (B) en par. (4) van subartikel. (C). Subartikel. (C) (2) (a). Pub. L. 97448. 102 (j) (3), vervang een van die tydperke vir die tydperk 2 jaar. Subartikel. (C) (4) (a) (ii). Pub. L. 97448. 102 (j) (4), vervang toegestaan ​​aansporing voorraad opsies as vanselfsprekend aanvaar opsies. Effektiewe datum van 1988 Wysigingswet Wysiging deur Pub. L. 100647 effektiewe, behalwe as anders bepaal, asof in die bepaling van die belasting hervorming Wet van 1986, Pub. L. 99514. waarop sodanige wysiging betrekking het, sien artikel 1019 (a) van Pub. L. 100647. uiteengesit as 'n aantekening ingevolge artikel 1 van hierdie titel. Effektiewe datum van 1986 Wysigingswet Die wysigings wat deur hierdie afdeling wysiging van hierdie artikel is van toepassing op opsies toegestaan ​​nadat 31 Desember 1986. Wysiging daarvan deur artikel 1847 (b) (5) van Pub. L. 99514 effektiewe, behalwe as anders bepaal, asof in die bepalings van die belasting hervorming Wet van 1984, Pub. L. 98369, div. A. waarop sodanige wysiging betrekking het, sien artikel 1881 van Pub. L. 99514. uiteengesit as 'n aantekening ingevolge artikel 48 van hierdie titel. Effektiewe datum van 1984 Wysigingswet Die wysiging wat deur subartikel (a) (1) wysiging van hierdie artikel is van toepassing op opsies na 20 Maart 1984 toegestaan, behalwe dat sodanige subartikel nie van toepassing op enige aansporing voorraad opsie toegestaan ​​voor 20 September 1984 op grond 'n plan aanvaar of korporatiewe optrede deur die raad van direkteure van die gewer korporasie voor 15 Mei 1984. Wysiging daarvan deur artikel 2662 van Pub. L. 98369 effektiewe asof ingesluit in die aanvaarding van die Social Security Wysigings van 1983, Pub. L. 9821. Sien artikel 2664 (a) van Pub. L. 98369. uiteengesit as 'n aantekening ingevolge artikel 401 van titel 42. Die Openbare Gesondheid en Welsyn. Effektiewe datum van 1983 Wysigingswet Wysiging deur Pub. L. 97448 effektiewe, behalwe as anders bepaal, asof dit is ingesluit in die bepaling van die ekonomiese herstel Wet op Belasting op van 1981, Pub. L. 9734. waarop sodanige wysiging betrekking het, sien artikel 109 van Pub. L. 97448. uiteengesit as 'n aantekening ingevolge artikel 1 van hierdie titel. (1) Options waarop artikel van toepassing is. Behalwe soos in subparagraaf (b), die wysigings wat deur hierdie afdeling inleidend hierdie artikel en wysiging van artikels 421, 425 nou 424, en 6039 van hierdie titel is van toepassing ten opsigte van opsies toegeken op of na 1 Januarie 1976 en uitgeoefen op of na 1 Januarie 1981 of uitstaande op daardie datum. (B) Verkiesing en aanwysing van opsies. In die geval van 'n toegestaan ​​voor 1 Januarie opsie, sal 1981 die wysigings wat deur hierdie artikel is slegs van toepassing indien die korporasie so 'n opsie toestaan ​​verkies (op die wyse en op die deur die Sekretaris van die Tesourie of sy gedelegeerde voorgeskrewe tyd) te hê die wysigings wat deur hierdie artikel van toepassing is op so 'n opsie nie. Die totale billike markwaarde (bepaal ten tye van die opsie verleen) van die voorraad waarvoor 'n werknemer is opsies toegestaan ​​(onder alle planne van sy werkgewer korporasie en sy houer en filiaal korporasies) waartoe die wysigings wat deur hierdie artikel van toepassing is deur rede van hierdie subparagraaf hoogstens 50,000 per kalenderjaar ans hoogstens 200,000 in totaal. (2) Veranderinge in terme van opsies. In die geval van 'n opsie verleen op of na 1 Januarie 1976 en uitstaande op die datum van die inwerkingtreding van hierdie Wet 13 Augustus 1981, paragraaf (1) van artikel 425 (h) van die Internal Revenue Code van 1986 voorheen IRC 1954 is nie van toepassing op enige verandering in die terme van so 'n opsie (of die terme van die plan waaronder toegestaan, insluitend aandeelhouersgoedkeuring) binne 1 jaar na die datum van afkondiging om so 'n opsie om te kwalifiseer as 'n aansporing voorraad opsie laat. Vir bepalings dat niks in wysiging deur Pub. L. 101508 uitgelê om behandeling van sekere transaksies wat plaasvind beïnvloed, eiendom verkry, of items van inkomste, verlies, aftrekking, of krediet in ag geneem word voor 5 November, 1990. Vir doeleindes van die bepaling van aanspreeklikheid vir belasting vir tydperke geëindig nadat November . 5, 1990 Sien artikel 11821 (b) van Pub. L. 101508. uiteengesit as 'n aantekening ingevolge artikel 45k van hierdie titel. Behandeling van opsies as aansporing Stock Options In die geval van 'n toegestaan ​​na 31 Desember, 1986. en voor of op die datum van die inwerkingtreding van hierdie Wet 10 November 1988, sal so 'n opsie nie beskou word as 'n aansporing voorraad opsie as opsie die bepalings van so 'n opsie is gewysig voor die datum 90 dae na sodanige datum van afkondiging om voorsiening te maak dat so 'n opsie nie as 'n aansporing voorraad opsie sal behandel word. Plan Wysigings Nie Vereiste Tot 1 Januarie 1989 Vir bepalings gelas dat indien enige wysigings wat deur subtitel A of subtitel C van titel XI 11011147 en 11711177 of titel XVIII 18001899A van Pub. L. 99514 vereis dat 'n wysiging aan 'n plan, sal so 'n plan wysiging nie gemaak moet word voordat die eerste plan jaar beginnende op of na 1989. Sien artikel 1140 van Pub 1 Januarie,. L. 99514. soos gewysig, uiteengesit as 'n aantekening ingevolge artikel 401 van hierdie titel. Geskryf beslissings vir hierdie afdeling Hierdie dokumente, soms as Privaat Beslissings Brief verwys, is geneem uit die IRS Geskryf Bepalings bladsy die IRS publiseer ook 'n vollediger verduideliking van wat dit is en wat dit beteken. Die versameling is opgedateer (by ons einde) per dag. Dit wil voorkom asof die IRS updates hul notering elke Vrydag. Let daarop dat die IRS dikwels titels dokumente in 'n baie eenvoudige-vanielje, dupliserende manier. Moenie aanvaar dat identies-titel dokumente is dieselfde, of dat 'n latere dokument vervang 'n ander met dieselfde titel. Dit is onwaarskynlik dat die geval wees. Vrylating datums verskyn presies soos ons dit kry van die IRS. Sommige is duidelik verkeerd, maar ons het geen poging aangewend om dit reg te stel het, want ons het geen manier korrek raai in alle gevalle, en wil nie bydra tot die verwarring. Ons afgestomp resultate by 20.000 items. Daarna het jy op jou own. A Praktiese Gids tot Equity aansporingsplanne A. Inleiding Equity (a Companyrsquos voorraad indien dit 'n korporasie of lidmaatskap belange as die maatskappy is 'n maatskappy met beperkte aanspreeklikheid) kan 'n Companyrsquos beste metode om lang tyd beloon word prestasie en behou werknemers. In die hart van 'n Companyrsquos program is die ldquoEquity Incentive Planrdquo. Hierdie artikel bespreek die tipes Equity Aansporings algemene baie Equity aansporingskemas (die ldquoPlanrdquo). B. Algemene planbeskrywing meeste Planne is gestig vir sekere sleutel werknemers van die maatskappy, sekere konsultante en adviseurs aan die maatskappy, en sekere nie-werknemer direkteure van die Maatskappy. Die Plan dokument beskryf die termyn van die plan (tipies 10 jaar), asook hoe die plan (tipies deur die Raad en tipies die Plan gee die Raad wye breedtegraad om besluite te neem) geadministreer. Die meeste Planne toelaat dat die toekenning van Incentive Stock Options, Nie-gekwalifiseerde Stock Options, Beperkte Stock toekennings, en ander voorraad toekennings. C. Incentive Stock Options versus Nie-gekwalifiseerde Stock Options. Dit is belangrik om die verskille tussen Incentive Stock Options en Nie-gekwalifiseerde Stock Options verstaan. Die skoolhoof verskille tussen die twee tipes opsies is in aanmerking te kom en belasting voordele. Met betrekking tot in aanmerking te kom, Incentive Stock Options is beperk tot die Companyrsquos W-2 werknemers. Onafhanklike kontrakteur konsultante en ander wat nie W-2 werknemers is nie in aanmerking vir Incentive Stock Options. Nie-gekwalifiseerde Stock Options kan aangebied word aan beide W-2 werknemers en ander individue of konsultante wat nie anders as 'n W-2 werknemer kwalifiseer nie. In beide gevalle, die houer van die opsie betaal 'n voorafbepaalde bedrag geld om gewone aandele te koop van die maatskappy uitvoering maak met die verwagting dat die betaling is minder as die markwaarde op daardie tydstip die opsie uitgeoefen word. Die belasting verskille word opgesom in die tabel hieronder. Wanneer die Maatskappy verleen 'n aansporingskema Stock Opsie of Nie-gekwalifiseerde Opsie dit sal nodig hê om: (a) 'n Raad Aksie (b) 'n Stock Opsie ooreenkoms (c) tree in 'n Stock koopkontrak en (d) 'n monster kennisgewing van Stock Opsie Grant. D. Beperkte Stock Die ander tipe aandele aansporing algemene onder Planne beperk Stock. In teenstelling met 'n opsie, is voorraad uitgereik alles op een slag uitvoering maak, maar verbeur indien die ontvanger om in diens geneem word deur die maatskappy vir 'n sekere bedrag tyd ophou. In teenstelling met opsies, die ontvanger betaal gewoonlik niks vir die voorraad. Die belasting wat verband hou met Beperkte Stock is opgesom, hieronder. Wanneer die Maatskappy verleen 'n beperkte Stock toekenning (wat hieronder bespreek word) is dit nodig om: (a) 'n Raad Aksie (b) 'n Beperkte Stock ooreenkoms en (c) 'n Kennisgewing van beperkte Stock Grant. In baie gevalle sal die ontvanger wil 'n Internal Revenue Code Artikel 83 verkiesing te maak. Hierdie verkiesing verminder gewoonlik die bedrag van belasting die ontvanger anders sou betaal indien hy of sy versuim het om die verkiesing te maak en in plaas belas wanneer die Beperkte Stock baadjies. Daar is 'n 30 dag tydsbeperking waarin die verkiesing te maak, sal die voorraad moet waardeer en die waardasie is gerapporteer deur die maatskappy en die ontvanger, dus, die waardes moet dieselfde wees. E. Ander Toekennings baie planne toelaat ldquoOther Grantsrdquo van gewone aandele. Byvoorbeeld, kan 'n Plan verskaf: ldquoFrom tyd tot tyd gedurende die duur van hierdie plan, kan die Raad, in sy uitsluitlike diskresie, neem een ​​of meer aansporing vergoeding reëlings vir deelnemers op grond waarvan die deelnemers aandele mag verkry, hetsy deur die aankoop, blatante toekenning, of otherwise. rdquo oor die algemeen, hierdie beoog 'n soort van ldquoStock Bonusrdquo uitvoering maak gewoonlik op die bereiking van 'n beduidende doel of soms in plaas van kontantbonusse aan die einde van die jaar as die maatskappy is kontant-arm. 'N Toekenning wat onder hierdie bepaling sal 'n Raad aksie en 'n voorraad aankoop of aandeelhouersooreenkoms verg. F. Opsomming van Belasting Kwessies Die onderstaande grafiek gee 'n opsomming belangrike belasting verskille tussen Incentive Stock Options, Nie-gekwalifiseerde Stock Options, Beperkte Stock en 'n Stock Bonus: Tipes van vergoeding en belastinggevolge Tipe vergoeding As aandele gehou meer as 'n jaar. As waarde van aandele bepaal kan word. Indien inkomste nie erken op die datum van toekenning. As ontvanger verkies om te erken ten tyde van die toekenning, is inkomste erken, maar tipies op 'n aansienlik laer bedrag as wanneer erkende ten tye van vestiging. G. Waardasie Kwessies Waardasie is 'n belangrike kwessie vir die maatskappy en 'n Maatskappy moet e reëlings om die opsies of beperk voorraad ten minste jaarliks ​​gewaardeer het nie. Oor die algemeen, is opsies gewaardeer beide ten tyde van die toekenning en ten tyde van die oefening. Beperkte voorraad waardeer teen die tyd van toekenning as die werknemer 'n verkiesing onder Internal Revenue Code Artikel 83 of ten tyde van die vestiging indien geen Artikel 83 verkiesing gemaak maak. Tydsberekening van die waardasie is belangrik. Afhangende van wat gebeur by die maatskappy, kan dit jaarlikse waardasies of meer gereelde waardasies nodig het. Met ander woorde, die maatskappy nie nodig 'n waardasie elke keer 'n toekenning gemaak uitvoering maak dit 'n bestaande waardasie kan gebruik as dit die afgelope genoeg gebaseer op die feite en omstandighede van die Companyrsquos besigheid. 'N waardasie wat onlangse, maar voor wen 'n groot kontrak, kan te laag wees. Net so 'n waardasie wat onlangse, maar voor 'n negatiewe gebeurtenis wat invloed op die maatskappy kan te hoog wees. H. Securities Kwessies Daar is twee kwessies n maatskappy moet bewus wees van wanneer dit in verband met offer en die toestaan ​​van opsies en beperk voorraad: (1) elke aanbod of verkoop van effekte moet geregistreer wees by die Securities and Exchange Commission (SEC), tensy daar is 'n vrystelling en (2) in elke aanbod of verkoop van 'n sekuriteit, moet daar geen wesenlike weglating van die feit of wesenlike wanvoorstelling van feite wees (dit staan ​​bekend as ldquoAdequate Disclosurerdquo). Met betrekking tot die eerste uitgawe, Maatskappye staatmaak gewoonlik op die Reël 701 vrystelling om registrasie in die Securities Act van 1933. belangrike aspekte van Reël 701 is die volgende: Die aanbod en koop moet wees in verband met 'n skriftelike ldquoCompensatory Voordeel Plan. rdquo die aanbieding moet beperk word tot werknemers, direkteure, algemene vennote, trustees, beamptes of konsultante en adviseurs, en hul familielede wat sulke sekuriteite van so 'n persoon te bekom deur middel van geskenke of binnelandse verhoudings bestellings. Met betrekking tot Consultants, wat hulle nodig het om natuurlike persone (nie entiteite) te wees, moet hulle bona fide dienste te lewer aan die maatskappy, en die diens kan nie wees in verband met die aanbod of verkoop van effekte in 'n kapitaalverkryging transaksie. Met betrekking tot die tweede uitgawe, Voldoende Openbaarmaking: Heers 701 bepaal dat indien die maatskappy meer as 5000000 van Securities in sy Kompenserende Voordeel Plan nie uit te reik in 'n tydperk van 12 maande, het die maatskappy het nie nodig om 'n offer Omsendbrief aan deelnemers aan die Plan. 'N offer Omsendbrief is 'n lang en gedetailleerde voorraad offer dokument mees tipies gebruik wanneer 'n maatskappy is die verhoging van geld van beleggers. Baie maatskappye nooit kruis wat dollar drumpel en dus sal die behoefte aan 'n gedetailleerde Offering Omsendbrief nie 'n mandaat deur die wet. Hoewel 'n offer Omsendbrief nie kan 'n mandaat, die maatskappy moet nog Voldoende Openbaarmaking gee. Baie maatskappye verkies om in te sluit, ten tyde van die opsie toekenning en weer by die tyd 'n opsie uitgeoefen word, 'n volledige en opgedateerde stel risikofaktore, en 'n verklaring ten opsigte van enige aktiwiteite, kwessies of items wat bestuur materiaal sal oorweeg om 'n individu oorweging van die aankoop of verkoop van die issuerrsquos sekuriteite. Baie maatskappye sluit as 'n bewysstuk by die opsie of beperk Stock ooreenkoms (te onderteken word deur die werknemer by toestaan ​​van die voorraad of opsie onder die plan) 'n stel van risikofaktore en 'n verklaring oor enige wesenlike inligting. Dit vereis relatief min wetlike belegging en die risikofaktore en basiese onthullings moet in staat wees om 'n meerderheid van die risiko uit te skakel. I. Ander Equity of ldquoEquity-Likerdquo Aansporings die plan en die dokumente en bespreking hierbo bespreek slegs betrekking het op Equity Aansporings. Tog kan 'n maatskappy te kies uit 'n wye verskeidenheid van aansporings en voordele wat verband hou met die Companyrsquos aandele sonder om werklik die uitreiking van enige aandele. Byvoorbeeld, sommige maatskappye gebruik ldquophantom stockrdquo ooreenkomste of ldquostock waardering rights. rdquo Phantom voorraad is nuttig wanneer 'n maatskappy wil nie hê om aandele te ontvangers te reik, maar begeer om ontvangers te beloon asof die ontvanger besit voorraad. Dus, kan 'n maatskappy 'n ooreenkoms met 'n ontvanger wat dit hom of haar sal vergoed asof die ontvanger 'n sekere bedrag van voorraad gehou gaan. Op hierdie manier kan 'n ontvanger kontantbedrae ontvang wanneer dividende betaal word aan ander houers van gewone aandele of, nog belangriker, ontvang 'n sekere gedeelte van die verkope opbrengs moet die maatskappy verkoop word tydens 'n bepaalde tydperk. Hierdie ooreenkomste is baie buigsaam en kan opgestel word om voorsiening te maak vir vestiging, aansporing doelwitte, en ander aansporings wat gebaseer is op spesifieke statistieke. 'N Beduidende voordeel vir die maatskappy op hierdie soort reëlings is dat die ontvanger van die krag om te stem as ander aandeelhouers sal op samesmeltings, beduidende verkope, ens Die ontvanger ook nie' ldquodissenterrsquos rightsrdquo op 'n veiling nie, as 'n aandeelhouer sou . Een belangrike nadeel aan die ontvanger is dat die bedrae ontvang belas as gewone inkomste, eerder as om langtermynkapitaalgroei winste. Hierdie artikel is gepubliseer vir algemene inligting, spesifieke regsadvies nie om voorsiening te maak. Die toepassing van enige aangeleentheid in hierdie artikel bespreek om bepaalde situasie anyone39s vereis kennis en ontleding van die spesifieke feite wat betrokke is. Kopiereg afskrif 2010 Fairfield en Woods, P. C. ALLE REGTE VOORBEHOU. Kommentaar of navrae kan gerig word aan: Klik op die Sluit knoppie hierbo vir meer inligting of om aanlyn te teken. Tuis 187 artikels 187 Performance Stock Options in Breedgebaseerde Planne Editors Nota: Jy kan baie meer artikels oor werknemer eienaarskap en korporatiewe prestasie in die artikels artikel titel eienaarskap Konsepte en Navorsing op ons tuisblad te vind. Byna al die aandele-opsies wat uitgereik is kragtens 'n breë grondslag voorraad opsies planne is óf nonqualified voorraad opsies (NSOs) of aansporing voorraad opsies (ISOs). Hierdie planne kwalifiseer vir vaste prys rekeningkunde, sodat hulle nie opdaag nie op die maatskappy se inkomstestaat ten tyde hulle toegestaan. Sommige uitvoerende planne egter gebruik prestasie-gebaseerde opsies. Hierdie planne bepaal dat die opsiehouer enige waarde van die opsie nie sal realiseer nie, tensy gespesifiseerde vereistes voldoen word, soos die aandeelprys meer as 'n sekere waarde bo die toekenning van die prys of die maatskappy beter as die bedryf. planne prestasiegebaseerde kan veranderlike plan rekeningkunde, wat maatskappye vereis om te wys op hul inkomstestaat 'n waarde bepaal deur die berekening van die verskil tussen die toekenning prys van die opsies en die aandele huidige billike markwaarde, vermenigvuldig met die persentasie van opsies berus vereis, aangepas vir die kumulatiewe voor koste aangeteken. Enige prestasie-gebaseerde plan waarin die datum meting (die eerste datum waarop die aantal aandele en die uitoefeningsprys is bekend) kom na die datum van die toekenning snellers veranderlike plan rekeningkunde. Dit treffer verdienste ontmoedig die meeste maatskappye uit die gebruik van ten minste 'n paar vorme van prestasie opsies in 'n breë plan, selfs al is 'n argument kan gemaak word dat aandeelhouers baie gelukkiger met hierdie benadering moet wees. Solank as wat aandeelhouers bly in salige rekeningkundige onkunde egter blyk dat die vaste benadering beter. Maatskappye kan ook bekommerd wees nie, maar dat die bevestiging van 'n prestasie maatstaf om opsies onvanpas vir nie-uitvoerende mag wees omdat hulle te min beheer oor help maatskappye voldoen aan die teikens. Natuurlik, hulle het geen beheer meer oor die vraag of die maatskappy se aandeelprys styg bo die toekenning prys, maar die lae op toestande kan maak die opsies lyk te onseker. Advokate vir prestasie-gebaseerde planne teen dat die verskaffing van spesifieke doelwitte kan help fokus werknemer rente op maatskappy-spesifieke doelwitte, terwyl werknemers dikwels kan voordeel trek uit opsies bloot omdat die bedryf of breë mark doen goed. Die planne kan ook makliker om te verkoop om ten minste 'n paar aandeelhouers wees, veral as hulle in aanmerking kom vir vaste plan rekeningkunde. As hierdie of ander argumente is oortuigend, kan verskeie vorme van prestasie opsies oorweeg word. Die hier beskryf planne is nie die enigste keuses maatskappye kan allerhande prestasiekriteria en opsie terme te lê. Wat ook al die keuse gemaak, maar sorg moet geneem word dat dit maklik kan verstaan ​​word deur werknemers, dat dit 'n werklike kans om die lewering van betekenisvolle waarde, dat dit pas met die maatskappy se kultuur, en dat dit sal nie veroorsaak werwing of behoud probleme. Planne wat toelaat dat Vaste Plan Rekeningkunde Performance Toekennings In die eenvoudigste van planne, die maatskappy verleen opsies net op die bereiking van sekere gespesifiseerde doelwitte, soos aandele prys of wins. Boeing aangekondig so 'n plan 'n paar jaar gelede. - Prestasie Versnelde Vestigende Hierdie planne verleen opsies soos gewoonlik, en het 'n normale vestiging skedule. Maar as gespesifiseerde doelwitte nagekom word, vestiging versnel. Byvoorbeeld, sou 'n 25 per jaar vestiging skedule lei tot 75 vestiging ná drie jaar, maar vestiging kan versnel tot 100 as inkomste teikens voldoen. Hierdie planne gewoonlik kry vaste plan rekeningkunde solank die basis vestiging skedule nie meer as die maatskappy se normale opsie vestiging skedule of, as dit is die enigste soort plan, wat waarskynlik normaal in die bedryf sal wees. Premium-prys Options Hierdie opsies word toegestaan ​​teen 'n trefprys (die prys waarteen die aandele uitgeoefen kan word) dat die huidige prys oorskry, so vir hulle om 'n waarde te hê, moet die voorraad te verhoog ten minste hierdie hoër teiken prys. Maatskappye moet egter gee opsiehouers na regs om hul gevestigde opsies uit te oefen, selfs as die prys is laer as die teiken prys. Byvoorbeeld, kan die huidige prys toekenning 10, en die trefprys kan wees 15. As die aandele gaan na 14 wanneer dit ten volle gevestig, sal die opsie houer moet in staat wees om die opsie om die 14 aandele te koop vir 15 uit te oefen. planne wat vereis dat Veranderlike Plan Rekeningkunde prys-gevestigde opsies Met hierdie planne, is opsies toegeken aan die huidige prys, maar die houer net baadjies wanneer die aandele te bereik 'n aangewese hoër prys. 'N Plan mag bepaal dat 'n paar van die opsies sal vestig op 'n prys, terwyl ander sal vestig op 'n hoër prys. - Prestasie gevestigde opsies Hierdie opsies is gekoppel aan spesifieke individu, groep, of korporatiewe doelwitte te bereik. Soos prys gevestig opsies, hulle vestig op die bereiking van 'n doelwit, behalwe dat 'n ander meting as aandele prys bied die sneller, soos inkomste, winste of opbrengs op belegging. Geïndekseer Options Omdat opsies waarde kan hê, selfs in 'n maatskappy wat sy bedryf underpreforms, geïndekseer opsies voorsiening maak dat die teiken prys waarteen aandele uitgeoefen kan word geïndekseer deur die prestasie van eweknieë of die mark in die algemeen. Byvoorbeeld, vir opsies toegestaan ​​op 30, as die indeks van eweknie aandeelpryse styg 50, die aandele uitgeoefen kan word op 45. So slegs prestasie van bo 45 waarde sal bied maatskappy. Alternatiewelik, maar indien die aandeelprys daal met minder as die indeks, houers kan waarde selfs al is die aandele prys het gedaal kry. Bly InformedLearn oor aansporing vergoeding tipes en rekeningkundige inskrywings vir kontantbonusse. 1. Definisie van aansporing vergoeding Incentive vergoeding is 'n tipe van vergoeding gebaseer op die prestasie van 'n entiteit. Dikwels aansporing vergoeding planne is ontwerp om aan te trek en te behou belangrike mense, identifiseer met aandeelhouers, en sluit belange van werknemers en die maatskappy. Byvoorbeeld, in die Verenigde State baie maatskappye betaal hul bestuurders en werknemers aansporingsbonusse gebaseer op verskeie prestasiemaatstawwe. Bestuurders kan ontvang die volgende vorms van vergoeding: 'n basis salaris, jaarlikse bonus plan, aandele-opsies, en bykomende vergoeding (bv langtermyn aansporingskema, aftreeplan, beperk voorraad). Vergoeding planne word dikwels gebaseer op netto inkomste en aandeelpryse van die maatskappy of 'n ander prestasie maatstaf. Prestasie geassesseer kan word met behulp van verskillende metings, beide interne en eksterne. Interne metings kan insluit finansiële aanwysers (bv aandele prys, verdienste per aandeel, netto inkomste, totale opbrengs aandeelhouer, opbrengs op ekwiteit, groei in inkomste) en nie-finansiële doelwitte (bv kwaliteit van die produk, die kliënt tevredenheid, die bou van 'n uitstekende belegger basis, die bestuur van risiko en reputasie). Prestasie kan ook geëvalueer word ten opsigte van die uitvoering van 'n peer groep van maatskappye (bv verdienste per aandeel, totale aandeelhouer terugkeer). Daar is 'n wye spektrum van aansporing vergoeding reëlings: jaarlikse kontantbonus planne, uitgestelde bonus planne, voorraad toelaes, beperk voorraad toelaes, voorraad waardering reg planne, Phantom voorraad planne, ens Byvoorbeeld, onder die voorraad waardeer regte plan, 'n plan deelnemer het die reg om die waardering ontvang in voorraad waarde. In beperk voorraad toelaes, werknemers toegeken maatskappy se aandele, onderhewig aan 'n vestiging skedule. Die volgende kriteria kan oorweeg word by die opstel van 'n aansporing vergoeding plan: Prestasie metings in aanmerking te kom Plan tydperk toekenning grootte en frekwensie Vestigende skedule formele plan Sommige van die voordele van aansporing vergoeding kan die volgende insluit: uitgelijnd bestuurders aansporings met die doelwitte van die aandeelhouers belastingaftrekbaar tot die maatskappy Doesnt verdun aandeelhouersekwiteit Óf Belasting Vrye om die individu of belasbare maar aftrekbaar Vereis geen belegging deur en daalrisiko aan die individu Sommige van die nadele van aansporing vergoeding kan die volgende insluit: Kompleksiteit. Baie aansporing vergoeding planne sluit in verskeie prestasiemaatstawwe asook tipes toekenning (bv korttermynbonusse, langtermyn-aansporings, aandele gebaseerde aansporings, organisatoriese toekennings) en teiken vlakke. Finansiële maatreëls kan nie die veranderinge in die waarde van die maatskappy weerspieël. Byvoorbeeld, 'n maatskappy met 'n goeie rekeningkundige prestasie (bv verdienste per aandeel groei), op dieselfde tyd, kan die waarde van die maatskappy aan sy aandeelhouers te vernietig deur middel van negatiewe reële opbrengste (di opbrengs minus inflasie) of werklike waarde verliese (dws dividende minus kapitaalverliese). Skep aansporings vir verdienste bestuur. Equity aansporings kan 'n sterk verband tussen firma prestasie en bestuurders welvaart te skep. Skep aansporings vir oormatige risiko's te neem. Skep aansporings vir die voortsetting van kort termyn winste.